【觀察者網(wǎng) 綜合報(bào)道】

受增值稅率下調(diào)等減稅降費(fèi)政策影響，今年財(cái)政收入增速放緩。與此同時(shí)，前七個(gè)月個(gè)人所得稅同比增加20%以上。

按照中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系副教授葛長(zhǎng)銀計(jì)算，今年全年我國(guó)個(gè)稅收入有望達(dá)到14395億元，大約是2014年全年個(gè)稅收入7377億元的一倍。

這4年里，全國(guó)個(gè)稅年均增速18%左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)工資增幅。怎么回事？

前7個(gè)月個(gè)稅已超2015年全年

數(shù)據(jù)顯示，2018年上半年，全國(guó)居民人均可支配收入14063元，比上年同期名義增長(zhǎng)8.7%，扣除價(jià)格因素，實(shí)際增長(zhǎng)6.6%。

《華夏時(shí)報(bào)》指出，今年1-7月個(gè)人所得稅9225億元，已經(jīng)超過(guò)2015年全年的8618億元。

按照中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系副教授葛長(zhǎng)銀計(jì)算，今年個(gè)稅保持20%以上的增長(zhǎng)，今年全年我國(guó)個(gè)稅收入有望達(dá)到14395億元，大約是2014年全年個(gè)稅收入7377億元的一倍。

據(jù)了解，近年來(lái)，個(gè)稅收入持續(xù)增長(zhǎng)：2014年，個(gè)人所得稅7377億元，同比增長(zhǎng)12.9%；2015年，個(gè)稅收入8618億元，同比增長(zhǎng)16.8%；2016年，個(gè)稅收入10089億元，同比增長(zhǎng)17.1%；2017年，個(gè)稅收入11966億元，同比增長(zhǎng)18.6%。到了今年，除了1-2月增幅0.4%以外，此后增幅一直保持在20%以上。

按照北京市統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的信息，北京市計(jì)算社保的工資基數(shù)2014年為69521元，2018年為101599元，工資年均增長(zhǎng)10%左右。個(gè)稅增幅和工資增長(zhǎng)并不匹配。

個(gè)人所得稅為什么漲？

葛長(zhǎng)銀認(rèn)為，“這就涉及到稅收制度的設(shè)計(jì)問(wèn)題。假設(shè)納稅人收入10元，要納稅1元；在這10元的基礎(chǔ)上，納稅人又收入10元，那對(duì)第二個(gè)10元就要征稅2元。在這個(gè)規(guī)則下，納稅人的收入增長(zhǎng)是100%，稅收的增長(zhǎng)是200%?！?

在社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌看來(lái)，個(gè)稅和工資增幅并不是成比例增長(zhǎng)，單純的和工資增幅作比較并不科學(xué)。

張斌表示，個(gè)稅增長(zhǎng)的原因主要是受居民收入增長(zhǎng)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得增加等影響，其中包括房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅收，這跟房?jī)r(jià)上漲有關(guān)系，而未必意味著居民“財(cái)產(chǎn)所得”增加。

另?yè)?jù)第一財(cái)經(jīng)此前報(bào)道，2016年個(gè)人所得稅首次突破1萬(wàn)億元，達(dá)到10089億元。

去年8月底，國(guó)家通過(guò)《個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案》,這個(gè)系統(tǒng)可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)涉稅信息，為自然人征稅奠定良好的信息基礎(chǔ)。

早在2015年底，中辦國(guó)辦印發(fā)的《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》就提出，2018年實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中，建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。

上海市國(guó)家稅務(wù)局總經(jīng)濟(jì)師蔣旭濤曾告訴第一財(cái)經(jīng)記者，按照金稅三期工程統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，上海在去年上線了個(gè)人所得稅代扣代繳網(wǎng)上建檔，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要填個(gè)人詳細(xì)資料，這就是自然人的全員建檔，將解決自然人涉稅信息采集、建檔應(yīng)用難題，提升對(duì)自然人的稅收征管水平，并為個(gè)稅改革、房地產(chǎn)稅改革鋪路。

個(gè)稅漲了 工薪階層反倒可能少交

《華夏時(shí)報(bào)》指出，事實(shí)上，中國(guó)的個(gè)人所得稅制度，對(duì)個(gè)人所得并不綜合計(jì)稅，名義叫個(gè)人所得稅，實(shí)際是工薪稅、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅、勞務(wù)報(bào)酬所得稅、稿酬所得稅等眾多稅項(xiàng)的組合，這就造成越是高管高收入，收入越多元，稅負(fù)相對(duì)就輕；但主要靠工薪所得的工薪階層，負(fù)擔(dān)就重。

同時(shí)，由于缺少對(duì)專項(xiàng)扣除，廣大群眾日常生活需要的支出項(xiàng)目幾乎沒(méi)有從稅收上體現(xiàn)；對(duì)個(gè)人征稅而不是家庭征稅，使得單職工家庭稅負(fù)負(fù)擔(dān)明顯大于雙職工家庭。

據(jù)《中國(guó)居民收入分配年度報(bào)告》顯示，在城鎮(zhèn)居民五等份分組中，往往人均繳納個(gè)人所得稅增長(zhǎng)最快的是中等收入組，而不是高收入組。

在一位接近財(cái)政部的人士看來(lái)，個(gè)稅大幅增長(zhǎng)有很多原因，其中存在部分稅制不合理的因素，在此次個(gè)稅改革后，居民稅負(fù)會(huì)進(jìn)一步降低，個(gè)稅收入預(yù)計(jì)也會(huì)有所變化。

此前的個(gè)稅改革中，數(shù)次提高起征點(diǎn)，然而個(gè)稅的稅制結(jié)構(gòu)并沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變。

“此次個(gè)稅改革，是我國(guó)個(gè)稅模式的重大調(diào)整，邁出了綜合與分類相結(jié)合改革的關(guān)鍵一步?！睆埍蟾嬖V《華夏時(shí)報(bào)》記者。此次個(gè)稅改革有利于改善“個(gè)稅=工資稅”的尷尬現(xiàn)狀，進(jìn)一步縮窄利用個(gè)稅征管范圍漏洞偷稅漏稅的情況。

事實(shí)上，此次個(gè)稅改革中，涉及到稅制根本的改革在于：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅；首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除；優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級(jí)距等。這些改革不僅能夠有效減輕居民負(fù)擔(dān)，更重要的是，這為實(shí)現(xiàn)個(gè)稅優(yōu)化探索了方向。

按照今年10月1日試行新個(gè)稅方案的計(jì)劃來(lái)看，四季度個(gè)稅或有所變化。上述接近財(cái)政部的人士告訴《華夏時(shí)報(bào)》記者，個(gè)稅新方案執(zhí)行后，普通百姓減稅明顯，稅前收入上萬(wàn)元的居民，減稅幅度或達(dá)7成。不過(guò)，由于加入反避稅條款，以往依靠“1元年薪”避稅的高收入人群增稅會(huì)比較明顯，對(duì)于4季度個(gè)稅收入互有影響。

“執(zhí)行新方案之后，個(gè)稅收入的增加對(duì)老百姓來(lái)說(shuō)是好事，因?yàn)檫@意味著原本多渠道避稅的高收入人群將承擔(dān)很大一部分稅收壓力。”上述接近財(cái)政部的人士表示。

稅收收入普漲

財(cái)政部13日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，7月，全國(guó)一般公共預(yù)算收入同比增長(zhǎng)6.1%，高出6月2.6個(gè)百分點(diǎn)，為年內(nèi)次低。其中，稅收收入同比增長(zhǎng)11.4%，較上月回升3.4個(gè)百分點(diǎn)，也為年內(nèi)次低；非稅收入同比下降31.8%，降幅擴(kuò)大16.9個(gè)百分點(diǎn)。

1-7月累計(jì)，全國(guó)一般公共預(yù)算收入同比增長(zhǎng)10%，增速較上半年放緩0.6個(gè)百分點(diǎn)。其中，稅收收入增長(zhǎng)14%，非稅收入下降13.4％，總體延續(xù)去年年中以來(lái)稅收收入高增、非稅收入下降的趨勢(shì)。

財(cái)政部國(guó)庫(kù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，1月至7月累計(jì)收入增幅比上半年放緩0.6個(gè)百分點(diǎn)，主要是受制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率下調(diào)，以及7月份辦理部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)增值稅期末留抵退稅返還等減稅降費(fèi)政策影響。

據(jù)了解，今年3月28日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出進(jìn)一步深化增值稅改革，推出將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)等3項(xiàng)深化增值稅改革措施，并決定從2018年5月1日起實(shí)施。

稅收收入中，除關(guān)稅、車船稅、印花稅等稅種之外，大部分稅種保持兩位數(shù)增長(zhǎng)。

從主要收入項(xiàng)目情況來(lái)看：前7個(gè)月，國(guó)內(nèi)增值稅38902億元，同比增長(zhǎng)14.9%；國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅7773億元，同比增長(zhǎng)16.2%；企業(yè)所得稅29197億元，同比增長(zhǎng)13.4%；個(gè)人所得稅9225億元，同比增長(zhǎng)20.6%；進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅10053億元，同比增長(zhǎng)11.5%；關(guān)稅1714億元，同比增長(zhǎng)0.5%；出口退稅8687億元，同比增長(zhǎng)9.9%，體現(xiàn)為減收；車輛購(gòu)置稅2082億元，同比增長(zhǎng)15.3%；印花稅1500億元，同比增長(zhǎng)8.7%。其中，證券交易印花稅747億元，同比增長(zhǎng)6.6%；資源稅1007億元，同比增長(zhǎng)25.4%；環(huán)境保護(hù)稅97億元（今年新開(kāi)征）。

《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》報(bào)道，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院副院長(zhǎng)白景明表示，增值稅作為一種貨物和勞務(wù)稅，具有順周期性，其增長(zhǎng)趨勢(shì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)一致。

“企業(yè)所得稅是扣除成本后對(duì)利潤(rùn)的征稅，其較快增長(zhǎng)說(shuō)明了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐提速，通過(guò)一系列新技術(shù)、新產(chǎn)品、新模式，推動(dòng)利潤(rùn)穩(wěn)步增長(zhǎng)。企業(yè)所得稅的較快增長(zhǎng)反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的提升?！卑拙懊髡f(shuō)。

財(cái)政支出 債務(wù)付息支出增長(zhǎng)最快

財(cái)政支出方面，7月全國(guó)一般公共預(yù)算支出同比增長(zhǎng)3.3%。其中地方支出同比僅增長(zhǎng)2.1%，低于6月4.1個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)政部表示，這主要是部分地區(qū)存在前期加快支出進(jìn)度及部分支出錯(cuò)月因素，還有一些地區(qū)上年一次性大額支出較多、基數(shù)較高。

1-7月累計(jì)，全國(guó)一般公共預(yù)算支出，同比增長(zhǎng)7.3%，完成年初預(yù)算的59.8%，比去年同期加快4個(gè)百分點(diǎn)。其中債務(wù)付息支出增長(zhǎng)最快，同比增長(zhǎng)19.8%，高出1-6月增速0.8個(gè)百分點(diǎn)。

在全國(guó)政府性基金方面，1月至7月累計(jì)，全國(guó)政府性基金預(yù)算收入36680億元，同比增長(zhǎng)29.2%。分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算收入2208億元，同比下降9.1%；地方政府性基金預(yù)算本級(jí)收入34472億元，同比增長(zhǎng)32.8%，其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入31548億元，同比增長(zhǎng)35.1%。

1月至7月累計(jì)，全國(guó)政府性基金預(yù)算支出33223億元，同比增長(zhǎng)33.2%。分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算本級(jí)支出915億元，同比增長(zhǎng)0.9%；地方政府性基金預(yù)算支出32308元，同比增長(zhǎng)34.4%，其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入相關(guān)支出29353億元，同比增長(zhǎng)37%。