（觀察者網(wǎng)訊）

首批科創(chuàng)板企業(yè)集中上市交易后，上交所發(fā)行上市審核持續(xù)有序推進(jìn)。與此同時(shí)，也因種種原因，科創(chuàng)板陸續(xù)出現(xiàn)的幾起“棄考”案例。

7月29日，上交所發(fā)布近期依法終止科創(chuàng)板相關(guān)受理企業(yè)發(fā)行上市審核的情況。有4家企業(yè)及其保薦人先后向上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)上交所）提出撤回科創(chuàng)板發(fā)行上市申請(qǐng)及發(fā)行上市保薦。

上交所指出，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十七條，上交所已依法作出終止其科創(chuàng)板發(fā)行上市審核的決定。而針對(duì)木瓜移動(dòng)、和艦芯片、諾康達(dá)、海天瑞聲4家發(fā)行人及其保薦人撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，上交所終止審核，是正常的審核機(jī)制和結(jié)果。

圖源：上交所，下同

具體來(lái)看，終止審核前，4家發(fā)行人處于不同的審核進(jìn)度和程序中：有的處于多輪問(wèn)詢(xún)階段，有的保薦機(jī)構(gòu)被現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，有的已召開(kāi)中心審核會(huì)議形成初步判斷意見(jiàn)，有的已正式發(fā)布公告進(jìn)入上市委會(huì)議審議程序。

上交所指出，在前期審核問(wèn)詢(xún)中已重點(diǎn)關(guān)注到企業(yè)所存在的各種問(wèn)題，包括相關(guān)企業(yè)的核心技術(shù)及其先進(jìn)性、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及關(guān)聯(lián)交易等可能影響發(fā)行人獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的情形，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性和內(nèi)部控制的有效性，以及相關(guān)信息披露的充分、一致、可理解等事項(xiàng)。

觀察者網(wǎng)注意到，此次上交所終止審核的海天瑞聲（全稱(chēng)：北京海天瑞聲科技股份有限公司），其會(huì)計(jì)師事務(wù)所為此前被立案調(diào)查的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

而據(jù)《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》29日刊文稱(chēng)，提高科創(chuàng)板上市公司質(zhì)量必須以充分的信息披露為前提。證券中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對(duì)稱(chēng)的重要制度安排，直接關(guān)系投資者合法權(quán)益和市場(chǎng)正常運(yùn)行。目前，中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員違規(guī)問(wèn)題仍然比較突出，亟須多措并舉把好資本市場(chǎng)“入口關(guān)”。

上交所表示，其發(fā)行上市審核重點(diǎn)圍繞與投資者價(jià)值判斷和投資決策密切相關(guān)的信息，通過(guò)一輪或多輪問(wèn)詢(xún)，督促發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露信息，努力問(wèn)出一家“真公司”。

同時(shí)，審核問(wèn)詢(xún)過(guò)程中，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)的回復(fù)全程公開(kāi)透明地向社會(huì)公眾呈現(xiàn)，有助于滿(mǎn)足投資者的知情權(quán)，便于接受各方的監(jiān)督和評(píng)判。

根據(jù)現(xiàn)有的審核規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制，如果經(jīng)過(guò)審核問(wèn)詢(xún)，相關(guān)發(fā)行人對(duì)上交所審核中重點(diǎn)和反復(fù)關(guān)注的發(fā)行條件、上市條件、重大信息披露事項(xiàng)未能提供合理解釋?zhuān)u(píng)估和披露的科創(chuàng)屬性和技術(shù)先進(jìn)性明顯不符合科創(chuàng)板定位等，都可能導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)被依法否決。

“總的來(lái)看，相關(guān)企業(yè)申請(qǐng)撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，是綜合考慮審核情況和自身狀況后的選擇?！鄙辖凰鶎?xiě)道，上交所審核問(wèn)詢(xún)對(duì)相關(guān)重點(diǎn)問(wèn)題的高度關(guān)注、合理懷疑以及可能出現(xiàn)的審核結(jié)果等事由，是選擇判斷中的重要考慮因素，充分說(shuō)明公開(kāi)化問(wèn)詢(xún)式審核在把好科創(chuàng)板“入口關(guān)”中的震懾作用，得到應(yīng)有體現(xiàn)。

上交所還稱(chēng)，與依法否決的后果一樣，發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請(qǐng)也將導(dǎo)致相關(guān)發(fā)行上市審核的終止。如果審核中發(fā)現(xiàn)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)違規(guī)問(wèn)題，無(wú)論其是否撤回申請(qǐng)，上交所都將按照規(guī)則規(guī)定予以處理。

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