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寒竹:不讓后富者掉隊(duì),走向共同富裕是時代的要求
最后更新: 2021-09-08 07:42:441.企業(yè)稅太重,個稅太低,國家二次分配的杠桿有限。
中國的稅收制度建立得很晚,改革開放以后才有稅收制度。改革開放以前,企業(yè)上繳給國家的部分不叫稅,叫利潤。一個企業(yè)一年生產(chǎn)出來的產(chǎn)值,除了能夠維持再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)之外,其余的都是利潤,都要上繳國家。1983年開始推行把利潤改成了稅,叫“利改稅”,這樣才建立了我們國家的稅收制度。所以中國稅收制度從一開始就有一個弱點(diǎn):因?yàn)樗菑睦麧欈D(zhuǎn)化過來的,所以它上繳的的幅度都很大。中國企業(yè)的稅負(fù)很重,是一個公認(rèn)的事實(shí)。但這個現(xiàn)象導(dǎo)致國家在二次分配上缺乏有力的杠桿進(jìn)行調(diào)節(jié)。
中國政府的財政收入主要依賴于向企業(yè)征稅。2018年政府的稅收收入為15.6萬億,其中個人所得稅為1.4萬億,其余接近90%的稅收基本是以企業(yè)為征稅對象,包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等。2020年中國的個稅起征點(diǎn)是5000元人民幣一個月,名義上全國交稅的人數(shù)六千萬人左右,2020年我國個人所得稅占全國總稅收收入比重僅6.89%,相對較低。
我剛才說了,第二次分配是通過稅收制度來調(diào)節(jié)貧富差距。而整個個稅收入只有6.89%,雖然有累進(jìn)稅,但總額太低,國家缺少有力的杠桿在手上,怎么來調(diào)解?
有人會說向企業(yè)收稅是在向資方收稅,但實(shí)際上大家都忽略了,對企業(yè)收稅重,必然意味著對全社會的窮人收稅重,同時也意味著不該交稅的低收入人群交了稅。道理很簡單,企業(yè)的稅賦相當(dāng)一部分最終會轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品或服務(wù)的價格上。中國目前實(shí)行的是價內(nèi)稅,它們的價格都包含稅的成分,企業(yè)上交的稅有一部分必然轉(zhuǎn)移到物價上面。所以,企業(yè)賦稅中的一部分實(shí)際上是由全社會的消費(fèi)者通過購買商品來繳納,其中大多數(shù)人是本來不應(yīng)當(dāng)交稅的低收入者。
此外,企業(yè)還有非稅收入:中國非稅收入占財政收入比重在2016年前(2016年達(dá)到18.30%)逐漸上升,近兩年逐漸下降,2018年占比為14.7%,但仍高于許多國家。眾多的行政性收費(fèi)是中國企業(yè)感覺稅負(fù)較重的重要原因之一。企業(yè)的這些費(fèi)用相當(dāng)一部分都轉(zhuǎn)移在了產(chǎn)品或服務(wù)的價格中,最后由全社會的消費(fèi)者承擔(dān)這些稅費(fèi)。
中國名義上交個稅的人數(shù)大約只有六千多萬,國家財政主要靠向企業(yè)征收。結(jié)果每個人在購物消費(fèi)時都在交稅,社會不公由此出現(xiàn)。由于底層的低收入者在消費(fèi)的時候跟富人在消費(fèi)的時候是同一個價格,其中物價中交稅的稅率是一樣的,這樣一來,低收入不該交說,高收入應(yīng)當(dāng)加倍交稅的公平原則在這里被消解掉,貧富差距由此加大。
2.必須加大直接稅比重,減少間接稅。
2018年,中國的直接稅占比約為40%,間接稅占比超60%。到了2020年,直接稅占稅收收入比重約為39.8%,間接稅約為46.3%。而由于直接稅一般是對所得及財富進(jìn)行征稅,不易進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,因而被認(rèn)為在調(diào)整收入分配方面更為直接。
為了有效實(shí)現(xiàn)二次分配中的公平正義,中國的稅收制度必須要改進(jìn)。第一,要減少企業(yè)稅在國家財政收入中的比重,加大個人征稅的比重,真正做到低收入不交稅,富人多交稅。第二,加大直接稅比重,減少間接稅比重。第三,盡可能降低非稅收的財政收入,降低企業(yè)的非稅收負(fù)擔(dān)。
觀察者網(wǎng):當(dāng)前公眾的焦點(diǎn)普遍集中在個稅改革公平問題,比如降低中低收入者的稅負(fù),而對增加高收入群體稅負(fù)“大快人心”。個稅我們已經(jīng)改革過多次,不斷上調(diào)起征點(diǎn),還有專項(xiàng)補(bǔ)貼,按照我們剛才的討論,這里面其實(shí)也是有問題的?
寒竹:就像我剛才說的,目前我國個稅只占總稅收的6.89%左右,沒有辦法作為一個有力杠桿去調(diào)節(jié)貧富差距。相對來講,在很多發(fā)達(dá)國家,情況基本是倒過來的,個稅占稅收的大頭。如果個人所得稅能夠在國家財政當(dāng)中占比達(dá)到百分之六七十以上的話,國家手頭的杠桿就比較大,也就很容易對收入差距進(jìn)行調(diào)節(jié)。
我們不斷調(diào)高起征點(diǎn),名義上交稅的人越來越少,導(dǎo)致個稅的比重始終無法提高。而正確的過程應(yīng)該倒過來,企業(yè)稅應(yīng)該降低,個稅比例應(yīng)該提高。當(dāng)然很多人會說我本來工資就不高,還要再多交稅,他們也很難接受。但是我們不要忽略了,我們每天的消費(fèi)行為,包括購買商品和服務(wù)性消費(fèi),都在交稅,只是比較隱蔽不易被大家直接感受和察覺到。我認(rèn)為這對窮人來說極不公平。從這個角度考慮,并不是個稅交的越少越好。
觀察者網(wǎng):對富人征稅,也是全球范圍內(nèi)改革的方向。這次也有關(guān)于房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅以及資本利得稅的討論,為什么遲遲無法推進(jìn)?
寒竹:房產(chǎn)稅要實(shí)行起來,會有一定的難度:到底什么樣的房子收稅,什么樣的不收,是按套數(shù)還是按平方、按價值計算?以前地方上有搞過房地產(chǎn)稅的試點(diǎn),但都沒有成功,這說明房地產(chǎn)稅的實(shí)行是一項(xiàng)相當(dāng)復(fù)雜的工作,需要有充分的準(zhǔn)備。但在共同富裕的大勢下,房地產(chǎn)稅的實(shí)行是勢在必行。但需要充分準(zhǔn)備,各地根據(jù)條件逐步實(shí)行。
但解決高房價,縮小貧富差距,征收另一個稅種比征收房產(chǎn)稅更容易,這就是實(shí)行資本利得稅。舉個例子,10年前你花200萬買了一套房,今年1000萬賣掉了,中間賺了800萬,這800萬的稅叫做資本利得稅,是你投資所得,而非勞動所得。資本利得稅的稅率很高,各國一般在20%-30%左右。這個稅不利于有錢人,但是有利于國家,有利于窮人。如前面所講,中國現(xiàn)在的資本所得遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過勞動所得,如果不對資本所得課以稅收,等于是在加大社會貧富差距,有違社會主義的公平正義原則。如果中國也征收資本利得稅,客觀上可以抑制富人去炒房。
一個社會如果沒有資本利得稅,很容易形成一個不勞而獲的食利階層,有違以按勞分配為主的社會主義分配原則。除了一些人通過投資炒房成為富有的食利者之外,富人的各種投資所得,股票所得、銀行存款的利息收入都缺乏相關(guān)稅收來調(diào)節(jié)。中國政府在1999年曾經(jīng)實(shí)行過銀行利息稅,稅率為20%,這是一般資本利得稅的正常稅率。但在2007年銀行利息稅率降至5%,而2008年中國政府干脆停止征收銀行利息稅。
第三就是遺產(chǎn)稅。這個問題從道理上講比較簡單,就不多講了。
這三個稅其實(shí)都是指向資本、指向富人的,我們講先富帶動后富、講共同富裕,但實(shí)際上現(xiàn)在有些先富者的共富意識很薄弱。我們通過這種制度性的安排,來盡可能彌補(bǔ)貧富差距,不讓后富者掉隊(duì)。
但是,在中國推行稅制改革需要謹(jǐn)慎和循序漸進(jìn),必須要考慮到民眾的心理特點(diǎn)與社會穩(wěn)定。目前的稅收制度對個人而言,很多是隱形的。如果一下改為直接向個人征收,雖說歸根到底對普通人有利,但多數(shù)人還是覺得本來不需繳稅,現(xiàn)在通過改革反而要交稅了,心理上難免有反彈,稍有不慎,容易引起社會動蕩。另外,房地產(chǎn)稅,資本利得稅,特別是遺產(chǎn)稅的實(shí)行,都會有不同的阻力。由于這些稅收都涉及到個人財產(chǎn),實(shí)行起來必須謹(jǐn)慎。任何一種稅收制度的改革都需要考慮到民眾的心理承受力,都需要學(xué)者專家的論證,都要預(yù)先做好輿論引導(dǎo)工作。
從社會穩(wěn)定和健康發(fā)展來看,一個中間大、兩頭小的橄欖型結(jié)構(gòu)是最好的。在三次分配中,初次分配要保障低收入的基本利益,第三次分配主要是鼓勵盈利豐厚的企業(yè)和富裕階層的慈善行為,而合理的第二次分配是調(diào)節(jié)貧富差距,做大中產(chǎn)階級的主要手段。
在實(shí)現(xiàn)共同富裕的過程中,三次分配都很重要,但初次分配主要是依靠法規(guī)來保障勞動者的利益;第三次分配主要是針對富裕階層的稅收。二次分配涉及到了所有的社會成員,實(shí)行的各種稅收政策也最為復(fù)雜。但二次分配搞好了,一個穩(wěn)定的中產(chǎn)階級就會逐漸形成。所以,在實(shí)現(xiàn)共同富裕過程中,二次分配最為重要,而改革的難度也最大,需要花最大的力氣來做。
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