二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了57個(gè)中央部門本級(jí)及所屬365家單位，涉及財(cái)政撥款預(yù)算2115.99億元（占這些部門財(cái)政撥款預(yù)算總額的35.28%）。審計(jì)結(jié)果表明，2017年度部門預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行總體較好，財(cái)政資金使用績效有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是預(yù)決算編報(bào)還不夠準(zhǔn)確。涉及35個(gè)部門和81家所屬單位、金額35.04億元。其中：6個(gè)部門和9家所屬單位編報(bào)預(yù)算時(shí)，虛報(bào)項(xiàng)目內(nèi)容或人員等多申領(lǐng)資金2.16億元；11個(gè)部門和11家所屬單位存在代編預(yù)算等問題12.62億元；28個(gè)部門和64家所屬單位的決算草案存在多列支出、少計(jì)收入等問題，涉及20.26億元。

二是資金資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范。涉及23個(gè)部門和89家所屬單位、金額11.25億元。其中：1個(gè)部門和10家所屬單位賬外存放或通過虛假票據(jù)等套取資金4409.55萬元；4個(gè)部門和11家所屬單位違規(guī)理財(cái)或出借資金等2.58億元；7個(gè)部門和31家所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，涉及租金等收入5.4億元；16個(gè)部門和40家所屬單位部分資產(chǎn)違規(guī)處置或閑置浪費(fèi)等，涉及2.83億元。

三是“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理不嚴(yán)問題在一些部門依然存在。涉及34個(gè)部門和101家所屬單位、金額5721.71萬元。因公出國（境）方面，5個(gè)部門和1家所屬單位超計(jì)劃、超限量、超人數(shù)安排出國團(tuán)組113個(gè)；4個(gè)部門和10家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算列支或轉(zhuǎn)由其他單位承擔(dān)出國（境）費(fèi)用852.86萬元。公務(wù)用車方面，6家所屬單位未按規(guī)定完成公車改革；10個(gè)部門和25家所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)超編制、違規(guī)或變相配備、未按規(guī)定使用公務(wù)用車等240輛；2個(gè)部門和2家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)649.76萬元。會(huì)議和培訓(xùn)管理方面，11個(gè)部門和18家所屬單位無計(jì)劃、計(jì)劃外召開會(huì)議或舉辦培訓(xùn)等578個(gè)；3個(gè)部門和17家所屬單位違規(guī)在非定點(diǎn)飯店或京外召開會(huì)議98個(gè)；12個(gè)部門和12家所屬單位超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支，或轉(zhuǎn)由其他單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)2808.91萬元。此外，還有10個(gè)部門和29家所屬單位存在違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、違規(guī)兼職或取酬等問題，涉及1204.04萬元。

四是一些部門和單位依托管理職能或利用行業(yè)影響力違規(guī)收費(fèi)。涉及5個(gè)部門和75家所屬單位、金額1.69億元。其中：62家所屬單位通過組織資格考試、開展檢測等取得收入1.61億元；5個(gè)部門和14家所屬單位開展評(píng)比表彰、舉辦論壇等收費(fèi)829.56萬元。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門和單位通過歸還資金原渠道、上繳國庫、調(diào)整賬目等方式整改5.06億元，清退超編制或違規(guī)占用其他單位公務(wù)用車10輛，出臺(tái)和完善制度5項(xiàng)。

三、重大專項(xiàng)資金和民生工程審計(jì)情況

（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金審計(jì)情況。重點(diǎn)調(diào)查了9個(gè)省農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)、28個(gè)省農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系建設(shè)和8個(gè)省畜禽養(yǎng)殖業(yè)糞污資源化利用等3項(xiàng)重點(diǎn)工作的推進(jìn)情況。截至2017年底，全國已完成土地確權(quán)面積11.59億畝，投入584億多元設(shè)立農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)528個(gè)，畜禽糞污處理綜合利用率有所提高，但有些工作進(jìn)展較慢，部分政策落實(shí)與要求還有較大差距。截至2018年2月底，9個(gè)省土地確權(quán)資金累計(jì)結(jié)存61.46億元（占收到額的44%），部分閑置1年以上，7個(gè)省土地承包經(jīng)營權(quán)證頒證率最高12%、最低為零；抽查7個(gè)省級(jí)農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)2017年5月后開展的66億多元擔(dān)保業(yè)務(wù)中，符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的僅占22%、最低7%；7個(gè)省未出臺(tái)糞污資源化利用績效考核辦法，由于養(yǎng)殖業(yè)與種植業(yè)對(duì)接困難，抽查5個(gè)縣2017年產(chǎn)生的1395.61萬噸畜禽糞污中，僅34.2萬噸（占2.5%）作為有機(jī)肥利用。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方和部門正在整改。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。截至2017年底，審計(jì)的9個(gè)省基本建立大病保險(xiǎn)、疾病應(yīng)急救助等制度，將4100多家醫(yī)院納入跨省異地就醫(yī)結(jié)算系統(tǒng)，城鄉(xiāng)居民政策范圍內(nèi)住院費(fèi)報(bào)銷比例比上年平均提高2個(gè)百分點(diǎn)，但一些地方統(tǒng)籌和保障還不到位，3個(gè)省尚未實(shí)現(xiàn)新農(nóng)合與城鎮(zhèn)居民醫(yī)保藥品目錄、籌資政策等“六統(tǒng)一”；9個(gè)省43個(gè)市縣的125.9萬人未參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)保或未能按政策享受新農(nóng)合保費(fèi)補(bǔ)貼。4個(gè)省21家企業(yè)的166.65萬名職工醫(yī)?；鹞磳?shí)行屬地管理；2個(gè)省的3個(gè)市未及時(shí)撥付醫(yī)保費(fèi)用9500多萬元。審計(jì)指出問題后，相關(guān)地方已撥付大病保險(xiǎn)1319萬元。

（三）工程項(xiàng)目薪酬發(fā)放審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)抽查了19個(gè)省188個(gè)工程項(xiàng)目，推動(dòng)為3.4萬余名農(nóng)民工追回欠薪5.94億元、問責(zé)182人。從抽查情況看，欠薪的原因主要是有的地方超財(cái)力投資工程、前期工作不到位、工程款撥付不及時(shí)；一些施工企業(yè)為競攬工程，超越自身實(shí)力先行墊付建設(shè)資金，后因資金不足而欠薪；落實(shí)工資保證金、工資專用賬戶等保障政策也不到位。

（四）結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金審計(jì)情況。重點(diǎn)抽查了22個(gè)省和2戶企業(yè)收到的工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理使用情況?？偟目矗嚓P(guān)資金管理使用逐步規(guī)范，有力推動(dòng)了化解過剩產(chǎn)能，但仍發(fā)現(xiàn)有4家地方單位和1戶企業(yè)將7億元違規(guī)用于償債、理財(cái)、發(fā)放在職人員工資等，2戶企業(yè)以虛假材料申報(bào)違規(guī)獲取2954萬元；有17個(gè)省多報(bào)或少報(bào)去產(chǎn)能職工安置人數(shù)5.07萬人，加之有些地方未按要求明確獎(jiǎng)補(bǔ)范圍，導(dǎo)致16.91億元結(jié)存或無法分配。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方和企業(yè)正在整改。

（五）全國保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。重點(diǎn)抽查了全國1.77萬個(gè)項(xiàng)目，涉及投資2.52萬億元。從審計(jì)情況看，各地積極探索建立和完善多主體供給、多渠道保障、租購并舉的住房制度，大力推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，群眾居住條件明顯改善，但部分資金和住房仍存在被擠占挪用、違規(guī)獲取或空置等問題，涉及資金30.84億元、住房16.87萬套，還有620.46億元未及時(shí)安排使用。后續(xù)監(jiān)管也未及時(shí)跟進(jìn)，3.53萬戶不再符合保障條件的家庭仍享受住房2.75萬套和補(bǔ)貼1384.43萬元；1211個(gè)項(xiàng)目建成后因手續(xù)不完備無法辦理竣工驗(yàn)收備案。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方已追回或盤活資金等26.07億元，取消或調(diào)整保障待遇1.68萬戶，收回和加快分配住房8602套。

四、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院部署，審計(jì)署先后印發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督推動(dòng)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的3個(gè)實(shí)施意見，各項(xiàng)審計(jì)都高度關(guān)注相關(guān)重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)情況。

（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注了地方政府債務(wù)、金融運(yùn)行和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付等風(fēng)險(xiǎn)及防范情況。

1．地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控情況。在2017年持續(xù)組織開展地方政府債務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上，2018年一季度重點(diǎn)審計(jì)了5個(gè)省本級(jí)、36個(gè)市本級(jí)和25個(gè)縣級(jí)政府債務(wù)的管理情況，截至2018年3月底這些地方出臺(tái)債務(wù)管理制度132項(xiàng)。2017年7月全國金融工作會(huì)議后，相關(guān)地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，舉債沖動(dòng)得到有效遏制，違規(guī)舉債問題明顯減少，目前債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)正得到有序有效防控，但仍發(fā)現(xiàn)5個(gè)地區(qū)2017年8月以后違規(guī)舉債32.38億元，還有3個(gè)地區(qū)政府違規(guī)提供擔(dān)保9.78億元；11個(gè)地區(qū)發(fā)行的政府債券籌集資金中，有39.22億元結(jié)存在財(cái)政部門，其中29.2億元閑置1年以上。一些地方落實(shí)債務(wù)管理要求還不到位，有14個(gè)地區(qū)化解債務(wù)方式過于簡單，造成重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金接續(xù)不暢等；5個(gè)省本級(jí)尚未籌建債務(wù)大數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺(tái)，14個(gè)市縣未按要求全面摸排融資擔(dān)保行為或未按時(shí)整改到位，5個(gè)市縣未將政府購買服務(wù)等事項(xiàng)納入監(jiān)測范圍。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方正在整改。

2．金融風(fēng)險(xiǎn)防控情況。各項(xiàng)審計(jì)都關(guān)注了金融風(fēng)險(xiǎn)防范化解情況。從審計(jì)情況看，金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作持續(xù)加強(qiáng)，監(jiān)管部門也加大了對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)和領(lǐng)域整治力度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，9家大型國有銀行違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資360.87億元，抽查的個(gè)人消費(fèi)貸款中也有部分實(shí)際流入樓市股市；一些金融機(jī)構(gòu)通過發(fā)行短期封閉式理財(cái)產(chǎn)品吸收資金，用于投資長期項(xiàng)目等，存在期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)貸款領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控還不到位，抽查在重慶注冊(cè)的29家網(wǎng)絡(luò)小額貸款公司中，有12家主要在浙江等地經(jīng)營，以規(guī)避實(shí)際經(jīng)營地區(qū)的準(zhǔn)入審查，由此導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)客戶信用識(shí)別不精準(zhǔn)、非法冒用他人名義借貸等問題較突出；抽查60家“現(xiàn)金貸”機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，其中40家無從業(yè)資質(zhì)，有的以學(xué)生為主要客戶，存在較大隱患。審計(jì)指出問題后，有關(guān)方面正在整改，8家銀行已收回貸款等45.86億元。