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爆雷！又一家上市公司或被實施重大違法退市。

12月2日晚，千山藥機公告，公司于11月29日收到證監(jiān)會下發(fā)的事先告知書。根據(jù)告知書認定事實，上市公司2015年-2018年連續(xù)4年凈利潤實際為負，觸及深交所關(guān)于上市公司重大違法強制退市實施辦法相關(guān)條例規(guī)定的“重大違法強制退市”情形。

根據(jù)深交所相關(guān)規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板不接受公司股票重新上市的申請。因此，千山藥機如被依法依規(guī)作出終止上市決定，將永遠在A股謝幕。

這是《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》頒布以來，繼長生生物、康得新之后，第三例可能被實施重大違法強制退市的公司。

值得注意的是，截至9月30日，千山藥機共有股東4.82萬戶。對這些人而言，昨晚是個無眠夜。

圖片來源：Wind

財務(wù)造假 實控人劉祥華被禁入市場

12月2日晚間，千山藥機公告，11月29日公司收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰及市場禁入事先告知書》，公司2015年-2018年連續(xù)四年凈利潤實際為負，觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第四條第（三）項規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。

證監(jiān)會認定千山藥機2015年、2016年年度報告存在虛假記載，同時存在2017年未按規(guī)定對關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金履行臨時報告義務(wù)等相關(guān)情形。除面臨強制退市外，證監(jiān)會還擬對千山藥機罰款60萬元，擬對實控人劉祥華罰款90萬元、對關(guān)聯(lián)人劉華山（劉祥華胞弟）罰款30萬元，此外對其他相關(guān)人員擬分別罰款20萬元、5萬元不等。

《事先告知書》中細數(shù)千山藥機2015年-2017年的相關(guān)“罪行”。

2015年：違規(guī)確認銷售收入、虛構(gòu)客戶銷售回款、虛減壞賬準(zhǔn)備、虛增利潤

2014年千山藥機與華冠花炮簽訂了煙花生產(chǎn)線合同，銷售數(shù)量10條，銷售金額1.05億元。千山藥機2015年相關(guān)年報及財務(wù)記錄顯示，2015年，公司完成10條煙花生產(chǎn)線的生產(chǎn)交付和調(diào)試安裝，收到銷售回款7883.1萬元，確認銷售收入8974.36萬元、利潤5769.37萬元。

經(jīng)查證，直至2017年12月31日，千山藥機才向華冠花炮交付1條煙花生產(chǎn)線，作為華冠花炮試驗和展示使用。立案調(diào)查后，千山藥機于2018年2月6日至10日向華冠花炮交付剩下的生產(chǎn)線。

2014年至2016年期間，華冠花炮并沒有向千山藥機轉(zhuǎn)入任何資金；2017年向千山藥機轉(zhuǎn)入的6500萬元，實為長沙經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)經(jīng)灃財務(wù)咨詢有限公司向千山藥機提供的借款。

上述行為導(dǎo)致千山藥機2015年虛增收入8974.36萬元，虛增利潤5769.37萬元。

另外，2015年，千山藥機通過虛構(gòu)銷售回款，虛減了應(yīng)收賬款1.32億元。根據(jù)其會計政策及相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡測算，千山藥機當(dāng)年少計提2015年壞賬準(zhǔn)備2181.16萬元，虛增利潤2181.16萬元。

千山藥機虛構(gòu)銷售回款、虛減應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備，虛增銷售收入，導(dǎo)致2015年度利潤虛增7950.53萬元，占當(dāng)年年度報告披露利潤總額的95.76%。

2016年：未如實對解除與太平洋證券的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)進行會計處理、虛增收入、利潤及在建工程

2016年，千山藥機與太平洋證券解除應(yīng)收賬款保理協(xié)議，其向太平洋證券支付了1.66億元，同時，截至2016年底，相關(guān)未收回的被保理應(yīng)收賬款余額為1.17億元。但千山藥機會計賬上未記錄減少銀行存款1.66億元，也未記錄應(yīng)增加的應(yīng)收賬款1.17億元。而是將支付給太平洋證券的資金作為千山藥機華夏銀行長沙分行賬戶與千山藥機中國工商銀行賬戶彼此間銀行轉(zhuǎn)款進行處理。

上述行為，導(dǎo)致千山藥機2016年度虛減應(yīng)收賬款1.17億元，虛減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備1.17億元，虛增利潤1.17億元，占2016 年年度報告披露利潤總額的 52.21%。

另外，2016年千山藥機再次與華冠花炮簽訂了兩份煙花生產(chǎn)線合同，銷售數(shù)量分別為20條和5條，合同金額分別為2.1億元和5250萬元。與2015年一樣，千山藥機違規(guī)確認的華冠花炮煙花生產(chǎn)線銷售收入，導(dǎo)致公司 2016年虛增收入2.24億元，虛增利潤1.37億元。同時，千山藥機違規(guī)確認與中莧科技的捆包機生產(chǎn)線銷售收入，導(dǎo)致公司2016年虛增銷售收入1.37億元，虛增利潤 8016.71萬元。

2016年，千山藥機通過虛增在建工程9166.23萬元，占公司2016年年度報告披露總資產(chǎn)的2.24%、占歸屬于上市公司股東凈資產(chǎn)的9.75%；虛構(gòu)銷售回款，虛減應(yīng)收賬款1.32億元，導(dǎo)致2016年少計提壞賬準(zhǔn)備2327.18萬元，虛增利潤2327.18萬元，占當(dāng)年年報披露利潤總額的10.42%。

2016年，千山藥機虛增在建工程、虛減應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備、虛增銷售收入，導(dǎo)致2016年虛增利潤總額3.57億元，占當(dāng)年年度報告披露利潤總額的160.05%。

2017年：未按規(guī)定對關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金履行臨時報告義務(wù)

千山藥機董事長、公司的實際控制人之一劉祥華及其胞弟劉華山通過：直接將千山藥機及其子公司的資金轉(zhuǎn)移至其實際控制的個人或單位賬戶；將千山藥機通過民間借貸所融得的資金直接從出借方賬戶轉(zhuǎn)至其實際控制的個人或單位賬戶；通過支付工程款、貨款等名義將千山藥機的資金轉(zhuǎn)至其實際控制的個人或單位賬戶，三種方式占用上市公司資金。

經(jīng)查證，2017年千山藥機轉(zhuǎn)入劉祥華、劉華山實際控制賬戶資金額19.4億元，劉祥華、劉華山實際控制賬戶轉(zhuǎn)回千山藥機資金額8.02億元。截至2017年12月31日，劉祥華、劉華山控制本人及關(guān)聯(lián)方的銀行賬戶實際違法占用千山藥機資金余額10.12億元。

上述違規(guī)占用行為，千山藥機并未按照有關(guān)規(guī)定及時合規(guī)履行關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)，直至2018年6月9日，千山藥機發(fā)布2017年年度報告時才披露。

針對劉祥華、劉華山及相關(guān)人員的種種違法違規(guī)行為，證監(jiān)會下發(fā)了處罰決定。除了相關(guān)人被處以罰款外，劉祥華、劉華山因違法行為情節(jié)嚴重，被采取終身證券市場禁入措施。

深交所：千山藥機可能觸及重大違法強制退市情形

深交所也于12月2日公告，公司2018年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負，且2017年、2018年財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告。根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定以及深交所上市委員會的審核意見，公司股票已自2019年5月13日起暫停上市。

12月2日，千山藥機《公告》顯示，根據(jù)事先告知書認定的事實，公司2015年-2018年連續(xù)四年凈利潤實際為負，觸及重大違法強制退市情形。

在此情形下，公司現(xiàn)處的財務(wù)類指標(biāo)退市程序?qū)⑴c可能的重大違法強制退市程序出現(xiàn)疊加。深交所將按照“觸及即適用”原則，在其中任一情形觸發(fā)終止上市條件時啟動終止上市程序，并依規(guī)作出終止上市決定。

深交所表示，下一步，將按照“提高上市公司質(zhì)量行動計劃”工作部署，把好市場出口關(guān)，暢通多元化退出渠道，推進退市機制常態(tài)化，嚴厲打擊違法違規(guī)行為，保障投資者合法權(quán)益。