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益客食品即將上會(huì)：擔(dān)保額異常攀升、毛利率難追同行
- 尹哲
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2021-03-22 23:17:06 字號(hào)：A- A A+ 來源：觀察者網(wǎng)

羽絨毛利率低得離奇？

觀察者網(wǎng)注意到，與華英農(nóng)業(yè)相比，2019年，益客食品在雞苗上的毛利率水平也明顯偏低。

益客食品在招股書中介紹華英農(nóng)業(yè)時(shí)提到，后者在2009年上市后，在原有鴨屠宰、養(yǎng)殖業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，加大了羽絨加工業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)規(guī)模。

與華英農(nóng)業(yè)披露的2019年羽絨、羽絨制品毛利率8.75%、15.83%相比，益客食品向東航羽絨銷售的羽絨產(chǎn)品毛利率為3.29%，向其他客戶銷售羽絨的毛利率更是低至0.76%。

益客食品解釋稱，造成羽絨毛利率低于華英農(nóng)業(yè)的原因主要為產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)差異所致：

鴨毛是鴨屠宰業(yè)務(wù)的副產(chǎn)品，毛利率一定程度上與鴨屠宰（鴨產(chǎn)品）整體毛利率相關(guān)，公司由于采用養(yǎng)殖合同采購(gòu)模式，鴨屠宰業(yè)務(wù)毛利率僅包含“屠宰的利潤(rùn)”，而華英農(nóng)業(yè)主要通過委托飼養(yǎng)模式取得毛鴨，導(dǎo)致其鴨產(chǎn)品的毛利中包括養(yǎng)殖環(huán)節(jié)的利潤(rùn)，作為最終產(chǎn)品之一的鴨毛銷售亦會(huì)體現(xiàn)養(yǎng)殖環(huán)節(jié)的利潤(rùn)，因此就鴨絨銷售毛利率而言，公司低于華英農(nóng)業(yè)。

不過，以采購(gòu)羽絨組成上，2020年上半年，益客食品第三大客戶——東航羽絨采購(gòu)鴨產(chǎn)品279561噸，以單價(jià)0.58元/千克計(jì)算，收入總計(jì)1.62億元，占比2.52%。盡管采購(gòu)數(shù)量并未出現(xiàn)下滑，但單價(jià)較2019年的1.06元/千克降低了近46%。

值得一提的是，東航羽絨為益客食品控股股東原參股子公司，其最終實(shí)現(xiàn)銷售的客戶主要為服飾企業(yè)、羽絨制品企業(yè)等。

益客食品控股股東為益客農(nóng)牧，后者于2017年7月將所持有的東航羽絨40%股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，益客食品于東航羽絨的關(guān)聯(lián)關(guān)系則在2018年7月終止。

根據(jù)披露，2020年上半年，益客食品向東航羽絨及其全資子公司東雪羽絨銷售金額的100%均為鴨毛產(chǎn)品，累計(jì)金額為16192.95萬元。

對(duì)于2020年鴨毛價(jià)格跳水，益客食品并未詳細(xì)說明原因。

不過，該公司列出了其與新希望六合鴨毛的結(jié)算價(jià)格區(qū)間后表示，向東航羽絨及東雪羽絨銷售鴨毛的價(jià)格參照市場(chǎng)價(jià)格制定，價(jià)格公允，不存在利益輸送。

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