第三章 金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易

第十一條 金融控股公司及其附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式和穿透原則，識(shí)別、認(rèn)定、管理關(guān)聯(lián)交易并計(jì)算關(guān)聯(lián)交易金額。

計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易金額時(shí)，其配偶、父母、成年子女、兄弟姐妹等與該金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或非法人組織與金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易金額時(shí)，與其存在控制關(guān)系的法人或非法人組織與該金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)可以按照實(shí)質(zhì)重于形式和穿透原則，識(shí)別、認(rèn)定金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易。

第十二條 按照交易主體的不同，金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易包括：

（一）金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易，指金融控股公司與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為。

（二）金融控股公司附屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易，指金融控股公司附屬機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為。

第十三條 按照管理目標(biāo)的不同，金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易至少包括：

（一）集團(tuán)內(nèi)部交易，指金融控股公司與其附屬機(jī)構(gòu)之間以及金融控股公司各附屬機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，或者聯(lián)合提供服務(wù)的行為。

（二）集團(tuán)對外關(guān)聯(lián)交易，指金融控股公司及其附屬機(jī)構(gòu)與金融控股公司的關(guān)聯(lián)方（除附屬機(jī)構(gòu)外）之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為。

第十四條 按照交易類型的不同，金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易包括：

（一）投融資類：包括貸款（含貿(mào)易融資）、融資租賃、融資融券、買入返售、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、金融衍生品交易、特定目的載體投資、投資于關(guān)聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及其他關(guān)聯(lián)方的交易、證券回購、拆借、開立信用證、保理、擔(dān)保、保函、貸款承諾以及其他實(shí)質(zhì)上由金融控股公司或其附屬機(jī)構(gòu)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，投資股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)及其他資產(chǎn)，與關(guān)聯(lián)方共同投資等。

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類：包括自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)買賣，信貸資產(chǎn)及其收（受）益權(quán)買賣，抵債資產(chǎn)的接收和處置，其他出售資產(chǎn)交易等。

（三）提供服務(wù)類：包括征信、信用評級、資產(chǎn)評估、法律、審計(jì)、精算、咨詢等服務(wù)；軟件和信息技術(shù)服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務(wù)；非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)；金融信息服務(wù)，包括但不限于客戶信息共享、金融交易風(fēng)險(xiǎn)控制、金融決策分析；信息展示、銷售推介、委托或受托銷售；有價(jià)證券交易經(jīng)紀(jì)服務(wù)和承銷服務(wù)；自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)租賃、其他租賃資產(chǎn)交易等。

（四）其他類型關(guān)聯(lián)交易，包括存款、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、投資于關(guān)聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎(chǔ)資產(chǎn)不涉及其他關(guān)聯(lián)方的交易以及按照實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他可能導(dǎo)致金融控股公司及其附屬機(jī)構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

第十五條 金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易金額以交易對價(jià)或轉(zhuǎn)移的利益計(jì)算，計(jì)算方式如下：

（一）投融資類關(guān)聯(lián)交易以投融資金額計(jì)算交易金額。其中，投資于關(guān)聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及其他關(guān)聯(lián)方的，以投資金額計(jì)算交易金額；投資于關(guān)聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎(chǔ)資產(chǎn)不涉及其他關(guān)聯(lián)方的，以管理費(fèi)或服務(wù)費(fèi)計(jì)算交易金額。

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關(guān)聯(lián)交易以交易價(jià)格或公允價(jià)值計(jì)算交易金額。

（三）提供服務(wù)類關(guān)聯(lián)交易以業(yè)務(wù)收入或支出金額計(jì)算交易金額。

（四）中國人民銀行確定的其他計(jì)算口徑。

第十六條 按照交易金額的不同，金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易包括：

（一）金融控股公司的重大關(guān)聯(lián)交易是指金融控股公司與其關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額達(dá)到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計(jì)的法人口徑凈資產(chǎn)1%以上或超過10億元，或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)對單個(gè)關(guān)聯(lián)方交易金額累計(jì)達(dá)到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計(jì)的法人口徑凈資產(chǎn)5%以上或超過50億元的交易。

一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)金融控股公司與單個(gè)關(guān)聯(lián)方的累計(jì)交易金額達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易每累計(jì)達(dá)到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計(jì)的法人口徑凈資產(chǎn)1%以上，應(yīng)當(dāng)重新認(rèn)定為重大關(guān)聯(lián)交易。

（二）金融控股公司的一般關(guān)聯(lián)交易是指除重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。

金融控股公司附屬機(jī)構(gòu)的重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易由附屬機(jī)構(gòu)依據(jù)或參照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。